Финансово-кредитная экспертиза проводится в целях установления фактических данных о соблюдении принципов кредитования (срочности, возвратности, возмездности).
Основными задачами экспертизы являются:
· оценка (качественная и количественная) отклонений от целевого назначения и направления использования заемных средств;
· выявление фактов умышленного ввода и вывода активов с целью не возврата кредита и займов, а также установление причинно-следственной связи между ними;
· оценка соответствия реального финансового состояния кредитуемого субъекта (предприятия, организации и пр.).
Объектами исследований являются:
· учредительные документы;
· учетно-регистрационные документы;
· бухгалтерская отчетность (баланс и его приложения).
· регистры учета индивидуального предпринимателя;
· документы, подтверждающие возврат кредита;
· договоры с конрагентами, накладные, выписки банка по счету и др.;
· иные материалы дела.
Наиболее часто встречающимися вопросами являются:
· Как повлияло невыполнение обязательств по оплате услуг по определенному договору на возможность возврата кредита?
· В каком размере основные и оборотные средства предприятия, организации и пр., обеспечивали возврат кредита?
· Соответствует ли реальное финансовое состояние предприятия, организации и пр. заявленному при получении кредита?
· Соблюдены ли принципы кредитования при получении ссуды?